Налоговые выгоды лизинга в 2026 году: как ООО и ИП платят меньше
4 механизма налоговой экономии с расчётом на примере 5 000 000 ₽. Ставка налога на прибыль выросла до 25% — экономия от лизинга стала ещё больше.
· Гудилин Михаил Олегович
Когда предприниматель спрашивает меня: «А зачем вообще лизинг, если можно купить в кредит?» — я обычно задаю встречный вопрос: «А вы считали, сколько налогов сэкономит лизинг за три года?» Большинство не считали. А разница — существенная. Особенно сейчас, когда с 2025 года ставка налога на прибыль выросла до 25%, что автоматически увеличило налоговую выгоду лизинга по сравнению со всеми кредитными расчётами, которые публиковались до этого.
Почему лизинг выгоднее кредита с точки зрения налогов
Прежде чем перейти к механике, полезно понять, откуда вообще берётся разница. Всё дело в том, как три финансовых инструмента работают с налоговой базой.
Параметр
Лизинг
Кредит
Аренда
Что относится к расходам
Весь платёж (тело + %)
Только проценты
Весь платёж
НДС к вычету
Да — 22% с каждого платежа
Нет
Да (если арендодатель на ОСНО)
Ускоренная амортизация
Да — до 3×
Нет
Нет
Налог на имущество (движимое)
Нет
Есть (вы собственник)
Нет
Имущество в конце
Ваше
Ваше
Чужое
При кредите в расходы уходят только проценты — тело займа расходом не признаётся. При лизинге расходом является весь платёж целиком, включая вознаграждение лизинговой компании. Это принципиальная разница, которая и создаёт большую часть налоговой выгоды.
Механизм выгоды №1 — Налог на прибыль
1
Полное списание платежей в расходы
Каждый рубль лизингового платежа, уплаченный компанией, уменьшает налогооблагаемую прибыль на тот же рубль. Это следует из статьи 264 НК РФ: лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Практически это означает следующее. Компания платит 100 000 рублей в месяц по лизингу. Эти 100 000 рублей сразу уходят в расходы и уменьшают налоговую базу. При ставке налога на прибыль 25% государство фактически возвращает 25 000 рублей с каждого такого платежа — через снижение налогового обязательства.
⚡ Обновление 2026
С 2025 года ставка налога на прибыль повышена до 25% (ранее — 20%). Все расчёты из статей до 2025 года занижают реальную налоговую экономию на 25%. Если раньше с 5 млн рублей платежей экономили 1 000 000 рублей налога, теперь — 1 250 000 рублей.
НК РФ ст. 264, 265 — прочие расходы, связанные с производством и реализацией
Механизм выгоды №2 — Возврат НДС
2
НДС с каждого платежа принимается к вычету
Каждый лизинговый платёж включает НДС по ставке 22%. Для компаний на ОСНО этот НДС принимается к вычету — то есть полностью возвращается из бюджета.
Конкретный платёж: 122 000 рублей, из которых 22 000 — НДС. Клиент перечисляет 122 000 рублей, а затем предъявляет в налоговую вычет на 22 000 рублей. Фактически ежемесячный платёж обходится в 100 000 рублей.
Аванс по договору лизинга тоже содержит НДС, и его тоже можно принять к вычету — обычно в момент уплаты или по мере отражения в счетах-фактурах (зависит от условий договора).
⚠️ Важно проверить
Лизинговая компания должна быть плательщиком НДС и правомерно предъявлять его в счетах-фактурах. Работа с лицензированными компаниями — обязательное условие.
⚡ Обновление 2026
С 2026 года ставка НДС выросла с 20% до 22% — возврат НДС с каждого платежа стал больше.
НК РФ ст. 171, 172 — налоговые вычеты, порядок их применения
Механизм выгоды №3 — Ускоренная амортизация
3
Коэффициент до 3× после выкупа
Статья 259.3 НК РФ позволяет применять к предмету лизинга специальный коэффициент ускоренной амортизации — не выше 3. Это означает, что объект можно амортизировать в три раза быстрее, чем установлено стандартными нормами.
Практическое значение: если по обычным правилам автомобиль амортизируется за 5 лет, с коэффициентом 3 он будет полностью списан с баланса за 20 месяцев. Это снижает остаточную стоимость имущества — а значит, налоговую базу по налогу на прибыль после выкупа.
Нюанс
Ускоренная амортизация с коэффициентом до 3 доступна при финансовом лизинге. При операционном лизинге имущество числится у лизингодателя — этот механизм использует он, а не клиент. Подробнее о видах — в статье «Финансовый и операционный лизинг».
НК РФ ст. 259.3 — применение повышающих коэффициентов к норме амортизации
Механизм выгоды №4 — Налог на имущество
4
Движимое имущество освобождено с 2019 года
С 1 января 2019 года движимое имущество организаций освобождено от налога на имущество (ст. 374 НК РФ). Это затрагивает большинство типичных предметов лизинга: автомобили, спецтехнику, оборудование.
Практически важно для ИП: индивидуальные предприниматели могут облагаться налогом на имущество по иным правилам. Уточняйте с бухгалтером в зависимости от режима налогообложения.
НК РФ ст. 374 — объекты налогообложения (в ред. с 2019 г.)
Рассчитать налоговую экономию под ваш объект?
Покажем конкретные цифры для вашей системы налогообложения — бесплатно
Сводный расчёт: объект 5 000 000 ₽, ОСНО, 36 месяцев
Лизинг: налоговый эффект
Налог на прибыль (25% от 5 млн)1 250 000 ₽
Возврат НДС (22% от 5 млн)1 100 000 ₽
Ускор. амортизация (эффект)+ доп. экономия
Итого налоговая экономия
2 350 000 ₽
47% от стоимости объекта
Кредит: налоговый эффект
Проценты за 36 мес. (~21% ставка)~1 600 000 ₽
Налог на прибыль (25% от %)400 000 ₽
НДС к вычетуНет
Итого налоговая экономия
400 000 ₽
Лизинг выгоднее почти в 6 раз
Как работают выгоды при разных системах налогообложения
ОСНО — общая система
⭐⭐⭐⭐ Максимум
Доступны все четыре механизма: расходы, НДС, амортизация, налог на имущество. Максимальная налоговая эффективность. Именно поэтому для крупных компаний и растущего бизнеса на ОСНО лизинг — оптимальный инструмент финансирования.
УСН «доходы минус расходы» 15%
⭐⭐⭐ Хорошо
Лизинговые платежи относятся на расходы и уменьшают налоговую базу. При ставке 15% каждые 100 000 рублей платежей дают 15 000 рублей налоговой экономии. НДС к вычету не принимается.
Важно с 2026 года: компании на УСН с доходами свыше 20 млн рублей стали плательщиками НДС по пониженным ставкам 5% или 7%. Часть «упрощенщиков» теперь тоже может принимать НДС к вычету. Уточните с бухгалтером.
УСН «доходы» 6%
— Без налоговой экономии
Никаких расходов не учитывается. Лизинговые платежи не снижают налоговую базу. Лизинг при УСН «доходы» не даёт налоговой экономии, но остаётся удобным способом получить технику без крупного единовременного вложения.
ИП на ОСНО
⭐⭐⭐ Хорошо
Те же механизмы, что у ООО на ОСНО: НДФЛ 13% (вместо налога на прибыль), НДС к вычету. Платежи уходят в расходы и снижают базу по НДФЛ. Менее выгодно, чем для ООО, но всё равно значительно лучше, чем кредит.
Патентная система (ПСН)
— Без налоговой экономии
Налог фиксирован и не зависит от расходов. Никакой налоговой выгоды от лизинга нет. Тем не менее лизинг может быть удобен как инструмент финансирования — без привязки к налоговой оптимизации.
О чём важно помнить
Налоговые механизмы лизинга работают по закону, но их правильное применение требует нескольких условий.
📄
Документальное оформление
Договор лизинга, счета-фактуры, акты приёма-передачи — всё должно быть оформлено корректно. Вычет НДС без правильно оформленных счетов-фактур невозможен, а расходы без документального подтверждения налоговая вправе исключить.
🎯
Деловая цель
Налоговая инспекция вправе проверить, есть ли реальный экономический смысл в сделке. Лизинг должен использоваться в коммерческой деятельности, а не быть формальным способом «нарисовать» расходы.
🏦
НДС по цепочке
Если лизинговая компания применяет схемы или имеет налоговые риски, это может стать основанием для отказа в вычете НДС у лизингополучателя. Работайте с лицензированными, официальными лизинговыми компаниями.
Прежде чем оформлять лизинг исключительно ради налоговой оптимизации, проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Схема работает, но конкретные параметры — ставка, аванс, срок, метод амортизации — стоит просчитать под вашу учётную политику.
Четыре механизма: снижение налога на прибыль через расходы (25%), возврат НДС (22%), ускоренная амортизация до 3× после выкупа и отсутствие налога на движимое имущество. На объекте 5 млн рублей суммарная экономия — около 2,35 млн рублей.
Выгоден ли лизинг для ИП на УСН?
На УСН «доходы минус расходы» — да: платежи снижают налоговую базу. Ставка 15% даёт 15 000 рублей экономии с каждых 100 000 рублей платежей. НДС к вычету нет (если только выручка не превышает 20 млн рублей — тогда с 2026 года появляется НДС по пониженной ставке). На УСН «доходы» налоговой экономии нет.
Изменились ли выгоды в 2025–2026 году?
Да, сразу двойное изменение. С 2025 года ставка налога на прибыль выросла с 20% до 25% — экономия на расходах стала больше. С 2026 года ставка НДС выросла с 20% до 22% — возврат НДС тоже увеличился. Расчёты из статей до 2025 года занижены по обоим параметрам.
Как работает ускоренная амортизация?
Коэффициент до 3× позволяет амортизировать объект в три раза быстрее. Пятилетний автомобиль списывается примерно за 20 месяцев, что снижает налоговую базу после выкупа.
Нужно ли платить НДС при лизинге?
Платежи включают НДС 22%, но на ОСНО он принимается к вычету — фактически возвращается. Реальная стоимость лизинга для плательщика НДС на 22% ниже номинальной.
Есть ли риски при использовании налоговых льгот лизинга?
Основные риски: неправильное оформление документов и работа с ненадёжными компаниями. Работайте только с лицензированными компаниями, сохраняйте всю первичку и убедитесь в деловой цели сделки. Проконсультируйтесь с бухгалтером до оформления.
ГМ
Гудилин Михаил Олегович
Основатель сервиса по подбору лизинговых предложений LeasingGuard
