Однажды ко мне обратился владелец транспортной компании: три грузовика на балансе, кредит не одобряют, оборотных средств нет, а новый контракт уже подписан — нужно было выйти на объект через две недели. Через десять дней у него на счету было 6 миллионов рублей, и ни один грузовик никуда не уехал. Это был возвратный лизинг.
Как работает схема
Возвратный лизинг — это когда вы продаёте своё имущество лизинговой компании и сразу же берёте его обратно в лизинг. Юридически имущество переходит к лизингодателю, но физически оно никуда не уходит — остаётся на вашей площадке и продолжает работать. В конце срока вы выкупаете его обратно по остаточной стоимости.
Схема в четырёх шагах:
Кому и когда это нужно
В моей практике возвратный лизинг чаще всего выбирают в трёх ситуациях.
Какое имущество принимают
Перечень того, что принимается в возвратный лизинг, шире, чем думают многие:
| Вид имущества | Типичные примеры | Возраст |
|---|---|---|
| Грузовой транспорт | Грузовики, тягачи, автопарки | до 7 лет |
| Спецтехника | Экскаваторы, краны, погрузчики, дорожная техника | до 7 лет |
| Оборудование | Производственное и технологическое оборудование | до 10 лет |
| Транспорт (прочий) | Воздушные суда, водный транспорт | по согласованию |
| Недвижимость | Коммерческая недвижимость (отдельные случаи) | по согласованию |
Налоговая сторона вопроса
При продаже имущества начисляется НДС — 22%. Это нужно учитывать в расчётах. Но дальше картина выравнивается: с лизинговых платежей НДС возвращается, платежи полностью списываются в расходы, применяется ускоренная амортизация. Для компаний на ОСНО итоговый налоговый эффект, как правило, положительный. Прежде чем оформлять сделку, стоит пройти расчёт вместе с бухгалтером — иногда структура сделки влияет на то, как лучше её оформить.
Возвратный лизинг против кредита под залог
Многие, услышав о возвратном лизинге, спрашивают: «Чем это лучше кредита под залог той же техники?» Разница реальная.
| Параметр | Возвратный лизинг | Кредит под залог |
|---|---|---|
| Имущество на балансе | Снимается с баланса | Остаётся, с обременением |
| НДС к вычету | Да — с каждого платежа | Нет |
| Платежи в расходы | Да — полностью | Только проценты |
| Свобода распоряжения | Пользуетесь без ограничений | Обременение — нельзя продать |
| Скорость одобрения | 5–10 рабочих дней | 2–6 недель |
| Требования к заёмщику | Мягче | Жёстче |
При возвратном лизинге имущество юридически переходит к лизинговой компании — никаких обременений, баланс улучшается, платежи идут в расходы с НДС, ускоренная амортизация применяется после выкупа.
На что обратить внимание в договоре
Несколько пунктов, которые я всегда советую проверить до подписания.
